Ликвидация ООО через ФНС при отсутствии деятельности

По совету юриста решила ликвидировать свое ООО отсутствия деятельности и не сдачи отчетности. Как мне сказали «брошенную» компанию ФНС ликвидирует через год. Прошло полтора года, но ликвидации еще не произошло.

Что делать в данном случае? Мне придется платить штрафы за год или за весь период?

Ответы юристов (5)

Добрый день, Елена.

Если в этой компании у вас было более 50%, и если налоговая еще не начала процесс исключения из реестра, ликвидируйте сами. Т.к. если компания закроется по требованию налоговой и у вас там более 50%, на вас будет действовать установленный ФЗ » О государственной регистрации юр.лиц и ИП» запрет на включение в другие общества в течение 3 лет! С одной компанией, давно всеми забытой, у нас так и получилось, поэтому хочу и вас предупредить. Если будут вопросы по добровольной ликвидации, пишите.

Уточнение клиента

А я больше в ООО и не планирую участвовать. У меня ИП.

Можете пожалуйста ответить на вопрос — Мне придется платить штрафы за год или за весь период?

Когда они закроют мое ООО? И могу ли я как-то ускорить процесс?

27 Июля 2017, 12:04

Есть вопрос к юристу?

Когда они закроют мое ООО? И могу ли я как-то ускорить процесс?

Если в выписке по ООО еще не появилось сообщение о принятии решения налоговой об исключении ООО из ЕГРЮЛ, повлиять или ускорить нельзя. Год не подаете отчетность, у налоговой появляется право закрыть ООО, а когда они до этого ООО доберутся, неизвестно, сроки законом не установлены. Брошенных однодневок много, одну из наших компаний например налоговая решила ликвидировать только после 3-годовой несдачи отчетности.

Ускорить можно, только если начать добровольную ликвидацию, но при этом все штрафы за весь период придется заплатить.

Если примут решение об исключении из реестра, проверят счета ООО и вероятнее всего придут по юр.адресу, если ООО по юр.адресу не найдут, штрафы спишутся после закрытия ООО как невозможные к взысканию.

То есть варианта два — либо ждать пока налоговая сама исключит из реестра (сколько ждать — неизвестно), либо заплатить штрафы, налоги и за 4 месяца ликвидировать ООО.

Уточнение клиента

Штрафы мне придется платить за год или за весь период?

27 Июля 2017, 18:48

Штрафы мне придется платить за год или за весь период?

За весь период, как я и указала в предыдущем сообщении.

Уточнение клиента

Даже если уже принято решено о ликвидации?

28 Июля 2017, 10:48

Даже если уже принято решено о ликвидации?

Смотря кем принято.

Повторю то, о чем писала в предыдущих письмах.

1) Если вы ждете, пока налоговая сама закроет компанию, никакие налоги и штрафы вы не платите, просто ждете. Если налоговая проверка вашу компанию не найдет и р/счет будет закрыт, и у налоговой не будет оснований получить оплату штрафов и налогов через суд и приставов, тогда платить ничего не придется. Но когда налоговая закроет компанию, неизвестно. Просто так, десять раз всё не проверив, налоговая компанию не закроет. Периодически смотрите выписку из ЕГРЮЛ. Как только налоговая примет решение, в выписке появится запись о принятии решения о предстоящем исключении из реестра. Через 4 месяца после этого решения компанию исключат из реестра.

2) если вы (как участник) принимаете решение о добровольной ликвидации, то за 4 месяца, пока идет процесс добровольной ликвидации, необходимо будет оплатить ВСЕ задолженности по налогам и штрафы.

Уточнение клиента

Оксана, спасибо большое за ваш ответ.

Скажите пожалуйста, в выписке уже появилась следующая запись на ООО «принято решение о предстоящем исключении недействующего юл из егрюл». Я правильно поняла, через 4 месяца ООО будет ликвидировано и штрафов не будет?

31 Июля 2017, 11:16

Да, отсчитываете 4 месяца (может быть еще +1-2 недели, зависит от оперативности налоговой в подаче сообщения в Вестник госрегистрации). После окончания ликвидации компании и указания в выписке о том, что компания исключена из реестра по решению налоговой, уже никакие штрафы не взимаются.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Автоматическое закрытие ООО налоговой при отсутствии деятельности?

В п.2 ст.21.1 Федерального закона упоминается, что налоговая может сама закрыть ООО при отсутствии сданных отчетов и движений средств за 12 месяцев.

У нас по ООО деятельность прекратилась в августе 2016 года, тогда же были закрыты счета.

Правильно ли я поднимаю, что если не буду сдавать отчеты в течение 12 месяцев, то ФНС должны ликвидировать наше ООО сами? Долгов по налогам и сборам у нас нет, но мы за оставшийся 2016 год сдавали отчеты (хотя они и были пустые).

Но при этом, если не сдавать отчеты, то от них может придти штраф?

Ответы юристов (4)

не должны, а вправе исключить из ЕГРЮЛ

Такое юридическое лицо может быть исключено из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.
Но при этом, если не сдавать отчеты, то от них может придти штраф?
Александр

да, может, например по ст.119 НК

Есть вопрос к юристу?

Добрый день, Александр.

Да, такое вполне возможно, однако отмечу, что налоговая только может прекратить недействующее юридическое лицо, но не обязана этого делать. На практике в большинстве случаев налоговая сразу не прекращает юр. лицо, в большинстве случаев, если это и происходит, то не сразу после истечения 12 месяцев. Поэтому если это не принципиальный момент, то было бы проще наверное все таки выбрать другой вариант закрытия юр. лица — можно к примеру продать ООО третьим лицам, либо ликвидировать его. В случае, если у Вас нет никаких оборотов, долгов и прочего, то ликвидация будет не такая дорогая и вполне можно этим вариантов воспользоваться.

«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 07.02.2017)ГК РФ Статья 64.2. Прекращение недействующего юридического лица
1. Считается фактически прекратившим свою деятельность и подлежит исключению из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, установленном законом о государственной регистрации юридических лиц, юридическое лицо, которое в течение двенадцати месяцев, предшествующих его исключению из указанного реестра, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету (недействующее юридическое лицо).

2. Исключение недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц влечет правовые последствия, предусмотренные настоящим Кодексом и другими законами применительно к ликвидированным юридическим лицам.
3. Исключение недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц не препятствует привлечению к ответственности лиц, указанных в статье 53.1 настоящего Кодекса.

С Уважением,
Васильев Дмитрий.

Продайте его, как советует Дмитрий. Если ждать налоговую — штрафы обязательно придут, а если будет ликвидировать налоговая по решению АС, то Вам возможно прилетит вот такая вот штука в виде «возложения ликвидации ООО на учредителя». Таким образом вы все равно будете его ликвидировать, только уже оплатив пачку штрафов.

В №129-ФЗ нет ни слова про то, что автоматическая ликвидация ООО обязательно должна состояться.

Статья 21.1. Исключение юридического лица, прекратившего свою деятельность, из единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа
1. Юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (далее — недействующее юридическое лицо). Такое юридическое лицо может быть исключено из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.

— КонсультантПлюс: примечание.
Пункт 2 статьи 21.1 признан частично не соответствующим Конституции РФ Постановлением Конституционного Суда РФ от 18.05.2015 N 10-П.
В соответствии с частью 3 статьи 79 Федерального конституционного закона от 21.07.1994 N 1-ФКЗ акты или их отдельные положения, признанные неконституционными, утрачивают силу.
— 2. При наличии одновременно всех указанных в пункте 1 настоящей статьи признаков недействующего юридического лица регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц (далее — решение о предстоящем исключении).

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 28 июня 2016 г. N ГД-19-14/[email protected]

Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение, сообщает следующее.
Отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией юридических лиц, в том числе в связи с исключением недействующего юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц (далее — ЕГРЮЛ), регулируются Федеральным законом от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее — Закон).
В соответствии с пунктом 1 статьи 21.1 Закона юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (недействующим юридическим лицом) и может быть исключено из ЕГРЮЛ в порядке, предусмотренном Законом.
Из указанной выше нормы права следует, что исключение недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ является правом, а не обязанностью регистрирующих органов.

Обычно, при закрытии расчетного счета, полном игнорировании входящей корреспонденции, непредоставлении отчетности, по истечении 12 месяцев + налоговая исключает недействующее ООО. Вместе с тем в реестре есть и компании, которые по несколько лет висят в ЕГРЮЛ и не подают признаков жизни.

В добавок отмечу, что директор и учредитель с долей больше 50% такой брошенной фирмы после автоматической ликвидации на 3 года попадает в список дисквалифицированных лиц на основании пп. «ф» п. 1 статьи 23 №129-ФЗ.

Если Вы желаете избежать данных рисков, ликвидируйте компанию официально, либо выставьте на продажу.

Когда налоговая может ликвидировать ООО

Ликвидация обществ с ограниченной ответственностью может проходить не только по инициативе владельцев или по решению арбитражного суда (например, при банкротстве). Правом закрыть ООО в административном порядке может воспользоваться и налоговая инспекция. Ликвидация ООО по инициативе налоговой инспекции — нечастое, но встречающееся явление в бизнес-практике. Несмотря на то что налоговая инспекция принимает решение об этом единолично, есть ряд процедур, который должен быть соблюден.

Отчетность и проводки

Принудительная ликвидация общества с ограниченной ответственностью предусмотрена в том случае, если по формальным признакам деятельность не ведется. Статья 21.1 ФЗ 129 говорит о двух основных признаках:

  1. Отчетные документы, предусмотренные законодательством, не предоставлялись в налоговую инспекцию в течение 12 месяцев.
  2. На банковских счетах, принадлежащих компании, движение средств отсутствовало в течение 12 месяцев.

Ст. 21.2 того же закона предписывает налоговую инспекцию принять решение о предстоящем исключении компании из ЕГРЮЛ.

Таким образом, если инспекторы зафиксируют отсутствие деклараций и бухгалтерских проводок в указанный срок, то сведения о вашем ООО могут быть «подчищены» из Госреестра, что означает закрытие бизнеса.

Как посчитал Конституционный суд, такая коллизия нарушает права предпринимателей. Несмотря на то что решение было опубликовано в «Российской газете», изменения в 129 закон до сих пор не внесены, однако налоговая инспекция потеряла право ликвидировать компании в административном порядке в том случае, если они находятся в стадии банкротства. Поэтому решение инспекции в аналогичной ситуации придется обжаловать в суде.

Как действует налоговая служба

Налоговая инспекция «отсеивает» недействующие юридические лица на основе следующего алгоритма. Инспекторы создают реестр компаний-молчунов, которые не сдают декларации и другие отчетные бумаги.

По этому списку делаются запросы в банк, а по полученным сведениям анализируется состояние счетов. Если бухгалтерских проводок нет, а счета пусты, то инспектор принимает решение о предстоящем исключении из Госреестра.

Далее у фискального органа есть три дня на то, чтобы поместить информацию в СМИ. Им по умолчанию служит «Вестник государственной регистрации».

После публикации инспекторы ждут заявлений граждан и компаний, чьи интересы затрагиваются в связи с принудительной ликвидацией ООО. В этом списке может быть и само ликвидируемое ООО. Срок ожидания равен 3 месяцам. Если такие заявления поступили, то процесс останавливается, и дальнейшие разбирательства проходят в соответствующем порядке.

Принудительная ликвидация юридического лица по инициативе налоговой службы предусмотрена для защиты остальных компаний. Ведь сделки фактически прекратившей работу компанией рискованны и могут принести существенные убытки.

А для того чтобы вашу компанию не вычистили из Госреестра, достаточно подавать нулевые декларации (если деятельность не ведется). Это обезопасит от санкций инспекторов.

Ликвидация ООО по решению налогового органа

Обновление: 2 августа 2017 г.

Бизнес по разным причинам становится не нужен своим владельцам. Иногда о нем предпочитают «забыть», надеясь на «ликвидацию» ООО по решению налогового органа об исключении фирмы из ЕГРЮЛ. Когда возможно такое исключение и какие последствия ожидают собственника, рассмотрим далее.

Почему налоговики могут «закрыть» фирму

Всем понятны причины, по которым собственник стремится избавиться от ставшего ненужным бизнеса. Но иногда «закрытие» происходит не по его желанию, а по воле контролирующих органов. Перечислим, когда возможна ликвидация ООО по инициативе налоговой инспекции:

  • организация более чем 12 месяцев не отчитывается в инспекцию по установленным формам, и по ее банковским счетам не проводятся операции. В этом случае организация считается прекратившей свою деятельность;
  • у организации нет средств на проведение добровольного «закрытия», и с собственников средства на эти цели взыскать невозможно;
  • организация в течение 6 месяцев не исправляет в ЕГРЮЛ содержащуюся в нем недостоверную информацию о себе. Происходит это, когда инспекция, не получив от организации ответов на свои вопросы, внесла в реестр запись о наличии недостоверной информации.

Отметим, что последние два основания действуют с сентября 2017 г.

Когда начало принудительной ликвидации ООО налоговой невозможно

Контролеры, даже при наличии на то оснований, не всегда могут начать процедуру исключения фирмы из госреестра юрлиц. Процесс исключения не будет запущен, если:

  • суд постановил начать процедуру банкротства в отношении такой организации. С 28 июня 2017 г. сведения о возбуждении дела по заявлению о банкротстве включаются в ЕГРЮЛ, как и сведения о всех этапах банкротства;
  • у организации есть долги в бюджет, срок исковой давности по которым еще не прошел. В связи с новыми полномочиями налоговиков в отношении взыскания долгов по страховым взносам это справедливо и при наличии у фирмы непросроченных долгов в фонды.

Суды считают, что наличие «бюджетных» долгов не является препятствием для ликвидации ООО по инициативе налоговой, но контролеры полагают, что в этом случае будет нарушен порядок самой процедуры исключения.

Как исключают из госреестра

Когда у контролеров есть причины для исключения организации из реестра юрлиц, ими принимается соответствующее решение. Сообщение о нем публикуется в специализированном СМИ. Здесь же сообщается порядок, в котором заинтересованные лица могут направить свои возражения. Сделать это возможно в течение 3 месяцев.

Если заявления от заинтересованных лиц есть, то процесс «ликвидации» ООО налоговым органом через исключение из реестра прекращается. При таких обстоятельствах «закрытие» может произойти либо в итоге добровольной ликвидации, либо в итоге процедуры банкротства.

Поэтому, если налоговая принимает решение об исключении из ЕГРЮЛ фирмы, имеющей долги в бюджет, она тут же должна подать заявление как кредитор и тем самым прекратить процесс исключения. Т.е. «налоговая ликвидация» ООО в случае с должниками в бюджет невозможна.

Если заявлений не поступило, юрлицо исключается из реестра.

Могут ли взыскать с учредителя долги исключенной фирмы

С 28 июня 2017 г. законодательно закреплена норма, согласно которой исключение фирмы из ЕГРЮЛ, инициированное налоговой, формирует для ее владельца те же последствия, что и при ликвидации. Если фирма признана недействующей и произошло «закрытие» фирмы налоговой службой, а кредиторы сумели доказать, что это случилось по вине владельцев организации, то владельцы будут обязаны погасить неоплаченные долги.

Как закрыть с помощью налоговой неработающее ООО?

ООО не работает уже 5 лет. Не платятся зарплаты, нет никаких движений по счету, как и самого банковского счета. ООО имеет всего одного учредителя. Бухгалтер, генеральный директор, учредитель – это все одно лицо. Долгов и других проблем не имеется. Уже 5 лет сдаются нулевые балансы. Недавно пришло письмо от фнс. Просят придти в районную ФНС для пояснения и составления протокола, поскольку обнаружено административное правонарушение в связи с недостоверными сведениями в ЕГРЮЛ об адресе нашего места нахождения. Там указан адрес семилетней давности, конечно, он может быть сейчас недействителен. Подскажите, что можно сделать, чтобы налоговая сама нас закрыла с наименьшими финансовыми убытками для нас и нервотрепкой?

Ответы юристов (6)

Судя по Вашему описанию, то проще всего ликвидировать общество в добровольном порядке.

Налоговый орган не будет заниматься данным вопросом (выходить в суд), т.к. у него нет оснований -например грубых нарушений в деятельности, нарушений при регистрации, вы не обладаете признаками банкротства.

По факту отсутствия общества по юридическому адресу налоговый орган, скорее всего наложит штраф и этим ограничится.

Если Вам интересна процедура добровольной ликвидации, то ее можно описать, но т.к. она достаточно обширная, лучше делать это после вашей непосредственной просьбы.

Есть вопрос к юристу?

Ваш путь — ликвидация!

Юридическое лицо может быть ликвидировано по решению его учредителей (участников) либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами, в том числе в связи с истечением срока, на который создано юридическое лицо, с достижением цели, ради которой оно создано.

(ст. 61, «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 06.12.2011))

Порядок ликвидации урегулирован Гражданским кодексом РФ.

Почему же однозначно — ликвидация? Можете его продать, только оформлять все документы необходимо грамотно, с участием юриста.

ООО — без долгов, семь лет существует. Покупатели в Москве найдуться. Какой основной вид деятельности?

Уточнение клиента

Пошив и реализация верхних меховых изделий

10 Апреля 2012, 14:44

Ст. 21.1 Закона РФ»О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» содержит следующую норму:

Юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (далее — недействующее юридическое лицо). Такое юридическое лицо может быть исключено из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.

При наличии одновременно всех указанных признаков недействующего юридического лица регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц (далее — решение о предстоящем исключении).

По крайней мере, мне известны из практики случаи, когда налоговая инспекция принимала решение об исключении юридического лица из ЕГРЮЛ по собственной инициативе.

Налоговая не будет закрывать ваше ООО, инициатором ликвидации ООО должны выступать собственники.

Таким образом вам необходимо обратиться к специалисту, который сможет провести процедуру ликвидации.

Никак. Процедура ликвидации такова

  • 1. На собрании учредителей принимается решение о ликвидации предприятия.
  • 2. В течение трех дней после документального оформления намерения провести закрытие бизнеса необходимо информировать налоговый орган. В налоговую службу по месту государственной регистрации юридического лица подается заполненная форма № Р15001. К сожалению, зачастую ликвидация ООО самостоятельно может сопровождаться наложением административной ответственности на уполномоченных лиц по причине нарушения порядка проведения закрытия юридического лица, в связи с выявлением нарушений в процессе выездной проверки налоговой службы или отказом в проведении регистрации закрытия организации.
  • 3. Для проведения ликвидационных мероприятий на предприятии создается ликвидационная комиссия, состав которой и полномочия утверждаются на собрании участников ООО. Действие сопровождается дополнительным уведомлением налоговой путем предоставления заполненной формы № Р15002.
  • 4. Публикация сведений о закрытии юридического лица в специализированных периодических изданиях, например «Вестнике государственной регистрации». В информационном сообщении также должны указываться сроки, в течение которых будут удовлетворяться существующие обязательства компании. Минимальный срок для этого, установленный законодательством, составляет два месяца (ст. п. 1 ст. 63 ГК).
  • 5. Проведение полной инвентаризации активов компании, письменное уведомление всех кредиторов, перед которыми организация имеет непогашенные финансовые обязательства, о закрытии предприятия.
  • 6. После того как прошли сроки, в течение которых кредиторы и др. заинтересованные стороны могли обратиться с требованием выполнения непогашенных перед ними обязательств, подготавливается промежуточный ликвидационный баланс. Документ отображает финансовые сведения о компании, ее имуществе и обязательствах перед кредиторами. После утверждения участниками ООО промежуточный ликвидационный баланс вместе с заполненной формой № Р15003 предоставляется в налоговую службу.
  • 7. Увольнение всех наемных работников.
  • 8. Погашение обязательств перед кредиторами. Существует очередность погашения обязательств, установленная законодательством:
    • в первую очередь проводятся выплаты физическим лицам по возмещению ущерба за причиненный вред здоровью и жизни в результате основной деятельности предприятия;
    • расчеты по заработной плате, выплата пособий, других денежных вознаграждений и премий сотрудникам организации;
    • невыполненные обязательства перед бюджетом и внебюджетными фондами;
    • прочие долги.

    Исключение составляет кредиторская задолженность, обеспеченная залоговым имуществом. При недостаточном количестве финансовых средств долги погашаются за счет реализации предмета залога. Если суммы от продажи имущества не хватает для полного закрытия обязательств, то оставшаяся задолженность погашается в четвертую очередь.

  • 9. Полное проведение расчетов по налогам и другим обязательным платежам, сдача деклараций и снятие с учета в ПФР, ФСС, ФОМС и ЕГРПО.
  • 10. Составление и утверждение учредителями общества с ограниченной ответственностью ликвидационного баланса предприятия.
  • 11. Оставшиеся после выполнения обязательств активы организации распределяются между участниками ООО согласно их долевого участия в бизнесе.
  • 12. Уничтожение печати, закрытие расчетных счетов и уведомление об этом налоговой службы.
  • 13. Предоставление итогового ликвидационного баланса, заполненной формы № Р16001 и квитанции об оплате государственной пошлины в налоговый орган.
  • 14. Получение свидетельства о государственной регистрации ликвидации юридического лица.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Закрытие ооо фнс