Оглавление:

Расчет суточных при загранкомандировках в 2017-2018 гг.

Актуально на: 27 декабря 2017 г.

Размеры суточных при загранкомандировках в 2017 — 2018 гг. имеют значение для расчета налога на прибыль, а также для целей исчисления и уплаты НДФЛ.

Напомним, что размер суточных работодатель устанавливает самостоятельно, закрепив суммы в коллективном договоре или в локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ).

Некоторые компании устанавливают различные размеры суточных при загранкомандировках в зависимости от того, в какую страну отправляется работник для выполнения служебного задания.

Кстати, бюджетным организациям размер суточных при загранкомандировках устанавливает Правительство РФ. И коммерческие организации, при желании, могут ориентироваться на эти размеры суточных.

Суточные при загранкомандировках в 2017/2018 году: таблица

Для понимания приведем некоторые размеры суточных при загранкомандировках, установленных Правительством РФ для бюджетников (Постановление Правительства РФ от 26.12.2005 № 812):

Суточные при загранкомандировках: в какой валюте выдавать

Работодатель сам определяет, в какой валюте устанавливать и выплачивать суточные для загранкомандировок. Например, размер таких суточных может быть установлен в иностранной валюте, но на руки работник получит сумму в рублях, эквивалентную этим валютным суточным.

Загранкомандировка: как считать суточные

Расчет суточных при загранкомандировках в 2017/2018 году зависит от количества дней, проведенных работником за пределами РФ.

  • при отправлении в загранкомандировку за день пересечения границы суточные выплачиваются как за время нахождения за границей;
  • при возвращении из зарубежной поездки за день пересечения границы суточные выплачиваются как за командировку внутри страны.

Правда, компания вправе установить свой порядок расчета выплачиваемых суточных.

Суточные в загранкомандировке в 2017-2018 гг. для «прибыльных» целей

Всю сумму суточных (без каких-либо ограничений) можно учесть в составе расходов при определении базы по налогу на прибыль (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Если суточные выдаются в рублях, то никаких затруднений учет таких расходов не вызовет – просто вся сумма списывается в состав «прибыльных» расходов.

Если же суточные выданы до командировки в иностранной валюте, то необходимо перевести данную сумму в рубли по официальному курсу ЦБ на дату выдачи суточных (п. 10 ст. 272 НК РФ):

Полученную сумму учитываем в расходах.

Суточные по загранкомандировкам-2017/2018: что с НДФЛ

При загранкомандировках НДФЛ не облагается сумма суточных, не превышающая 2500 руб. в день (п. 3 ст. 217 НК РФ). Соответственно, с суммы сверх этого лимита необходимо удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

Если суточные были выплачены в рублях, то облагаемая база по НДФЛ будет считаться по следующей формуле:

Кстати, если суточные в организации устанавливаются в иностранной валюте, но выплачиваются работнику в рублях, то никаких перерасчетов делать не нужно (Письма Минфина от 22.04.2016 № 03-04-06/23252, от 09.02.2016 № 03-04-06/6531 ).

Если же суточные выплачены в инвалюте, то в целях уплаты НДФЛ нужно иметь в виду одну важную особенность: пересчитать данную сумму в рубли нужно по официальному курсу ЦБ, установленному на последний день месяца, в котором утвержден командировочный авансовый отчет (Письмо Минфина от 21.03.2016 № 03-04-06/15509 ). Следовательно, база по НДФЛ в данном случае считается так:

Расчет суточных при загранкомандировках в 2017/2018 году: страховые взносы

По общему правилу суточные, выплачиваемые работникам в 2017-2018 гг., облагаются страховыми вносами по тому же принципу, что и НДФЛ. То есть взносы нужно начислить с суммы суточных, превышающей 2500 рублей (п.2 ст.422 НК РФ).

Каков размер суточных при командировках в 2017-2018 годах?

Суточные при командировках в 2017–2018 годах компенсируются работающим на основании ТК РФ, которым установлено, что при направлении сотрудника в командировочную поездку ему гарантирована не только сохранность рабочей должности и средней зарплаты, но и компенсация расходов, обусловленных поручением. О нормативах выплат, расчетах и порядке оплаты командировочных расскажем в нашей статье.

Что такое командировочные расходы

Командировка — это выезд сотрудника для выполнения служебного задания вдали от регулярного рабочего места. При этом если рабочие обязанности в принципе связаны с разъездами, то такие поездки командировкой не будут. Для отправки в командировку работник должен получить распоряжение руководства, в котором определен общий срок рабочего выезда.

Процедура отправки сотрудника в рабочую поездку, размер суточных в 2017–2018 годах и других командировочных трат, включая размер суточных при загранкомандировках в 2017–2018 годах, определены постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.

Правила компенсации и размер командировочных расходов в 2017–2018 годах, суточные и прочие выплаты для сотрудников федеральных госорганов определяются Правительством РФ (постановление от 02.10.2010 № 729), а госорганов субъектов Федерации — местными нормативными актами. В отношении трудящихся у других работодателейразмер суточных и прочих связанных с рабочими выездами выплат устанавливается коллективными договорами и локальными документами организаций.

Командировочные расходы, возмещаемые сотруднику, включают оплату:

  • проезда;
  • съема жилья;
  • других издержек, обусловленных пребыванием вдали от места фактического жительства (суточных);
  • иных трат, осуществляемых сотрудником с одобрения руководства.

Сколько составляет сумма (норма) выплат на 1 день командировочной поездки

Как уже было сказано, нормы суточных при командировках в 2017–2018 годах для федеральных госслужащих закреплены на уровне Правительства РФ и составляют:

  • оплата за жилье — не более 550 руб. в сутки при наличии подтверждающих документов (если документов о найме нет, то компенсация за жилье составит 12 руб. в сутки);
  • суточные — 100 руб. за командировочный день;
  • оплата проезда туда и обратно, учитывая стоимость оформления документов и постельного белья, — в размере реально понесенных затрат, подтвержденных документально, но не более указанных цен на дорогу.

Затраты на проезд не должны превышать стоимость:

  • поездок в купе скорого фирменного поезда;
  • в каюте 5-й группы морских судов, 2-й категории речного транспорта и 1-й категории паромов;
  • в общественном транспорте, исключая такси;
  • полета в эконом-классе.

Для муниципальных служащих нормативы командировочных компенсаций установлены региональным законодательством.

Что касается сотрудников иных организаций, то нормы суточных в командировке (2017-2018) и их пределы определяются для них внутренними документами конкретного предприятия или колдоговорами.

На уровне законодательства о таких границах говорит только НК РФ, определяя налогооблагаемый доход трудящегося. НДФЛ не облагаются суточные в командировке (2017–2018) по России в пределах не более 700 руб. за командировочный день (ст. 217 НК РФ). Нормы суточных при загранкомандировках (в 2017–2018 годах), не подлежащие налогообложению, равны 2 500 руб. за каждые сутки. Плюс к перечисленным нормативам добавляются реальные издержки на проезд с учетом сборов, оплаты визы и т. п.

Размеры суточных при командировках в 2017 году остались прежними.

Расчет суточных при командировочных поездках, однодневных и загранкомандировках в 2017–2018 годах

Кроме суточных в командировочных расходах учитывается стоимость транспортных услуг, найма жилища и иные согласованные с работодателем траты. В случае заграничных поездок к этим суммам прибавляются расходы на визы, легализацию документов, сборы аэропортов и пр.

Если сотрудник командируется в такой населенный пункт, из которого есть возможность каждый вечер возвращаться обратно, то часть командировочных расходов не выплачивается. То есть при однодневной командировке суточные в 2017-2018 годах не платятся.

Как производится оплата командировочных

При организации поездки для выполнения служебных обязанностей в другой местности сотруднику выдается аванс, включающий в себя приблизительные издержки на дорогу, проживание и суточные.

При командировочной поездке по России аванс выдается в рублях. В случае рабочего выезда за рубеж командировочный аванс выплачивается в иностранной валюте с учетом положений законодательства о валютном регулировании.

По возвращении из командировочной поездки сотрудник должен не позднее 3 дней предъявить работодателю авансовый отчет с приложением документации, подтверждающей осуществленные траты. Исходя из фактической суммы понесенных командировочных расходов, работник и работодатель производят окончательный расчет.

Центр юридической помощи Оказываем бесплатную юридическую помощь населению

Размер суточных в командировке на 2018 год — изменения в законе

При назначении работника в командирование компания не только оплачивает расходы на транспорт и по аренде жилья, но выплачивает и суточные. В связи с последними расходами у бухгалтеров и руководителей возникают вопросы. Не всегда понятно, в каких случаях данные выплаты назначаются, каков их размер и порядок расчета.

Суточные в командировках — изменения в законодательстве на 2018 год

Для начала необходимо разобрать, что такое суточные расходы в командировке. По статье 168 ТК РФ законодательство определяет данные выплаты как возможность компенсировать сотруднику расходы в связи с его проживанием вне пределов постоянного места жительства.

До недавнего времени такие выплаты при расчете не облагались налогом. С начала 2018 года Постановление Правительства предписывает определенные лимиты, которые по-прежнему не облагаются налоговыми и страховыми взносами:

  • 700 рублей для поездок по России;
  • 2500 рублей для командировочных за границу.

Предел данных выплат при этом не ограничен как и раньше. Однако суммы сверх указанного лимита теперь облагаются взносами в стандартном порядке.

Размер суточных в командировке по России

Минимальный размер суточных в командировке на 2018 год по России, как и за границей, законодательством не предусматривается. То есть на практике начисление осуществляется по усмотрению работодателя в соответствии с локальными нормами организации.

Однако правила направления в командировку предписывают, что сотрудник не должен оказаться в худших условиях по сравнению с текущими. Поэтому во избежание трудовых споров при расчете рекомендуется придерживаться следующих минимальных рамок:

  • при назначении в пределах того же региона — 200-300 рублей;
  • для другого региона — от 500 рублей.

Законодательство предусматривает, что норма суточных должна быть прописана в локальном положении о командировках. Также она может указываться в нормативных актах, по которым работник направляется в поездку.

Командировка за границу — суточные в 2018 году

Отдельно необходимо рассмотреть командировочные расходы при направлении за границу. В данной ситуации рекомендуется руководствоваться Постановлением Правительства под номером 812. Данное законоположение предписывает определенные размеры расходов для каждой страны.

Такое предписания относятся к работникам бюджетных организаций. Поэтому для внебюджетных компаний они носят скорее рекомендательный характер. В данном вопросе также необходимо учитывать установленный порог в 2500 рублей. Все средства, которые превышают данное значение подлежат налогооблажению.

Руководитель вправе самостоятельно решать, в какой валюте он выплачивает командируемому деньги. Расчет при этом производится в соответствии с текущим курсом Центрального Банка РФ.

Суточные в командировках в бюджетных учреждениях

Постановление Правительства под номером 729 регулирует начисление всех командировочных выплат. Оно также предписывает фиксированный размер начислений по расходам на одни сутки для поездок в пределах России. На 2018 год для работников бюджетных учреждений размер суточных составляет 100 рублей.

Для расчета выплат в сутки при заграничных поездках необходимо обращаться к Постановлению Правительства под номеров 812. Приложение к данному документу регулирует выплаты согласно расчету по каждой стране в отдельности.

Выплата суточных при командировках

Один из главных вопросов, который возникает при выдаче командировочных — это как считают суточные в командировке. Рассчитать данное положение не составляет труда. Для этого необходимо установить количество командировочных дней. Полученное значение умножается на указанную в нормативе сумму.

Если к примеру сотрудник 4 дня находится за пределами России и на пятый день приезжает, то выплата рассчитывается соответственно этим значениям. То есть 4 дня оплачиваются как заграничные, пятый — как внутри России.

Расчет суточных при командировках в 2018 году

Для наглядности можно рассмотреть пример расчета на 2018 год. Сотрудник отправляется в командировку с первого по девятое октября. Едет он за границу, по приказу прибывает девятого вечером, то есть всего восемь дней.

Организация установила, что для страны назначения выплата средств в сутки составляет 2800 рублей, а по России — 600 рублей. Первое значение необходимо умножить на семь дней — выходит 19600. К ним прибавляются 600 рублей за день по России, итого 20200 выдаются на руки командируемому.

Но поскольку лимит превышен, то следует вычесть и налоги. Вместе со страховыми взносами они к примеру составят 18%. Лимит превышен на 300 рублей, их также необходимо умножить на 7 дней — 2100. Далее нужно найти указанный процент от полученной суммы — 378 рублей потребуется уплатить за превышение лимита.

Командировка на один день — суточные в 2018 году

Законодательство предписывает, что однодневная командировка не требует начисления суточных. То есть возмещаются фактически только транспортные услуги и организационные расходы. Однако локальное положение организации может предусматривать такое начисление на расходы.

Оформляется такая сумма обычно из расчета 50% от установленного размера начислений для поездок за границу. По России такие средства могут не выплачиваться вообще, но работодатель может оформить их отдельным платежом на текущие расходы. Налог с такой выплаты при расчете не удерживается, если сумма находится в пределах лимита.

Нормы суточных в командировке на 2018 год

Статьи по теме

Для работника командировка связана с некоторыми неудобствами, ведь ему приходится временно жить не дома. Для компенсации этих неудобств работодатель выплачивает суточные. Читайте, какие нормы суточных в командировках установлены в 2018 году, как они выплачиваются и влияют на налоги компании.

Главные новости ноября для бухгалтера

Общие правила

Расходы, связанные со служебными поездками работников, должен оплатить работодатель. Командировочные расходы включают:

  • Стоимость проезда к месту командировки и обратно. Это не только стоимость проездных билетов. Если работник отправляется в поездку на служебном или личном автомобиле, то работодатель возмещает расходы на топливо,
  • Оплата наемного жилья. Обычно это оплата гостиницы, но возможны другие расходы на проживание, например, оплата съемной квартиры,
  • Расходы, связанные с выполнением служебного задания. Например, затраты на проведение переговоров, презентаций, найм помещения для проведения служебного мероприятия,
  • Затраты, связанные с проживанием работника вне своего обычного места жительства, то есть суточные.

Суточные – это компенсация работнику неудобств, связанных с проживанием вне обычного места жительства. Суточные выплачиваются за каждый день командировки, никакие дни не исключаются: ни дни, которые работник провел в пути, ни выходные, ни праздничные.

Когда работник отправляется в командировку в не очень отдаленную местность, и у него есть возможность возвращаться домой каждый день, то суточные не платят. Работодатель должен оценить возможность и целесообразность ежедневного проезда к месту командировки и обратно. И тогда принимается решение: платить за ежедневный проезд, но не выдавать суточные или, наоборот, выдать суточные, но сэкономить на дороге.

Суточные в командировке по России: нормы в 2018 году

Работодатель сам определяет, в каком размере он будет выплачивать суточные работникам. Здесь законодательно установленных норм нет. Конкретные суммы нужно указать в положении о командировках (ст.168 ТК РФ).

В локальных актах работодатель должен указать, в каком размере он будет выплачивать суточные в командировках по России и за рубежом. При этом можно установить разные размеры выплат для поездок в разные регионы или страны. Например, в командировках на Дальневосточные регионы и районы крайнего севера России установить повышенные размеры суточных. Или в командировках в западноевропейские страны выдавать суточные в большем размере, чем в страны Восточной Европы.

Устанавливая размеры выплат командированным, нужно учитывать, как суточные влияют на налогообложение организации. И здесь появляется понятие нормы суточных.

Налог на прибыль

При расчете налога на прибыль суточные можно учитывать в расходах в полном объеме, независимо от их норм (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России от 6 февраля 2009 г. № 03-03-06/1/41).

Пример

Работнику выплатили суточные в размере 1 500 руб. за каждый день поездки. Командировка длилась 4 дня. Всю выплаченную сумму 6 000 руб. (1 500 руб. * 4 дня) можно учесть в налоговой базе по налогу на прибыль.

Налогом на доходы физических лиц суточные не облагаются, но только в пределах норм:

  • В командировках по России – 700 руб.,
  • В заграничных командировках – 2 500 руб.

Суммы, превышающие установленные нормы, облагаются НДФЛ.

Пример 1

Сотруднику выплатили суточные в размере 650 руб. за каждый день поездки. Командировка длилась 4 дня. Вся сумма суточных 2 600 руб. (650 руб. * 4 дня) не облагается НДФЛ.

Пример 2

Сотруднику выплатили суточные в размере 800 руб. за каждый день поездки. Командировка длилась 4 дня. Норма суточных превышена на 100 руб. (800 руб. – 700 руб.). Суточные в размере 2 800 руб. (700 руб. * 4 дня) не облагается НДФЛ. Сумма превышения 400 руб. (100 руб. * 4 дня) облагается НДФЛ.

Страховые взносы

Суточные облагаются страховыми взносами в таком же порядке, как НДФЛ (п.2 ст.422 НК РФ):

  • Суммы в пределах нормы страховыми взносами не облагаются,
  • Сверхнормативные выплаты облагаются страховыми взносами.

Это правило касается взносов, которые администрирует ИФНС, то есть взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Взносами на травматизм суточные не облагаются в полном размере, не зависимо от соблюдения норм (п.2 ст. 20.2 125-ФЗ от 24.07.98).

Пример

Работник отбыл в командировку на 7 дней, включая проезд «туда и обратно». В служебных поездках по России предприятие выплачивает работникам суточные в размере 1100 руб. в день.

За 7 дней деловой поездки сотрудник получил в кассе 7 700 руб. (1 100 руб. * 7 дней). Определяем, как эта сумма облагается налогами:

  • Сумма 4900 руб. (700 * 7 дней) не облагается НДФЛ,
  • Сумма 2 800 руб. (7 700 – 4 900) облагается НДФЛ, налог составляет 364 руб. (2 800 * 13%),
  • Эта же сумма 2 800 руб. облагается страховыми взносами, кроме взносов на травматизм:
    • 616 руб. – взносы на пенсионное страхование (22%),
    • 142,80 руб. – взносы на медицинское страхование (5,1%),
    • 81,20 руб. – взносы на социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства (2,9%).

В составе расходов по налогу на прибыль можно учесть всю выданную работнику сумму 7 700 руб.

Для определения выплат в пределах и сверх норм бухгалтер составляет справку-расчет. Сверхнормативные суммы будут составлять налоговую базу по НДФЛ и базу для начисления страховых взносов.

Суточные в зарубежной командировке: нормы в 2018 году

Для заграничных командировок действуют такие же правила налогообложения суточных:

  • В расчетах налога на прибыль учитывается вся сумма, выданная сотруднику,
  • Выплаты в пределах нормы 2 500 руб. в сутки не облагаются НДФЛ и взносами,
  • Сверхнормативные выплаты облагаются взносами и НДФЛ,
  • Взносами на травматизм не облагается вся выплаченная сумма.

В локальных актах компании размер суточных для загранкомандировок можно указать в рублях или в иностранной валюте. Если сумма указана в валюте, то при расчете налога на прибыль валюта переводится в рубли по курсу ЦБ РФ на дату выплаты суточных (п.10 ст.272 НК РФ).

Размер выплаты определяется с учетом следующих правил:

  • Суточные выплачиваются за все дни командировки,
  • В пути «туда» суточные за день пересечения границы выплачиваются по нормам для зарубежных командировок,
  • В пути «обратно» день пересечения российской границы оплачивается по нормам для российских командировок.

Если в течение командировки работник посещает несколько стран, то суточные выплачиваются по нормам, установленным для страны, в которой работник оказался на конец дня.

Подтверждающие документы

Чтобы обосновать сумму, выплаченную работнику, нужны документы, которыми можно подтвердить продолжительность командировки:

  • Обычно подтверждающими документами служат проездные билеты. Они же являются основанием для компенсации расходов на проезд,
  • При выезде со служебным заданием за границу продолжительность поездки определяется отметками таможенных органов,
  • Если работник едет по служебным делам на личном автомобиле, то сроки поездки определяются путевыми листами и другими документами подтверждающими маршрут. Например, кассовые чеки, квитанции и другие документы, а также служебная записка,
  • При выезде в страны ЕВРАЗЕС (Белоруссия, Казахстан, Киргизия, Армения) таможенные органы могут не ставить отметки в загранпаспорт. Продолжительность поездки определяется так же, как в поездках по России, то есть по проездным документам, путевым листам и служебной записке.

Как быть, если компания изменила положение о командировках, пока работник был в служебной поездке? Ведь менять условия выплаты суточных компания может без ограничений. В соответствии с ч.7 ст.12 ТК РФ измененные положения локальных актов применяются к командировкам, которые начинаются уже после изменения правил.

Например, работник уехал в командировку, получив суточные в размере 1 500 руб. за каждый день. Пока он был в отъезде, в локальные акты внесли изменение и снизили размер суточных до 1 000 руб. за каждый день. Этому работнику суточные полагаются в размере 1 500 руб., то есть по правилам, действовавшим на начала поездки. А в следующей командировке он получит суточные в уменьшенном размере по новым правилам.

Суточные в однодневной командировке

Деньги, выплаченные работнику за однодневную командировку, под определение суточных не подходят. Ведь работник не проживает вне своего постоянного места жительства. Однако чиновники соглашаются, что и в однодневной командировке сотрудник вправе рассчитывать на компенсацию неудобств, связанных с поездкой. Но дальше мнение Минфина и Высшего Арбитражного суда расходятся:

  • Чиновники Минфина полагают, что при однодневной поездке суточные не облагаются НДФЛ и взносами в пределах установленных норм. То есть в не больше 700 руб. по России и 2 500 руб. при выезде за границу (письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-04-07/6189),
  • Судьи ВАС считают, что налогами и взносами не должна облагаться вся сумма, выплаченная сотруднику (постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 № 4357/12).

Что касается суточных в зарубежной однодневной командировке, то они выплачиваются в размере 50% суммы, установленной локальными актами компании. Это правило установлено п.20 Положения, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008г. №749, поэтому разночтений не возникает.

Размер суточных в 2018 году

Размер суточных в 2018 году

Похожие публикации

Работа многих граждан связана с командировками. Организация обязана оплачивать их в соответствии со ст. 167 НК РФ. Кроме среднего заработка, командированный сотрудник вправе претендовать на оплату проезда, проживания и суточных. Закон не устанавливает конкретные размеры данных выплат. Поэтому, они могут утверждаться индивидуально в каждой организации.

Что такое суточные по России в 2018 году

Под суточными подразумевается оплата расходов командированного лица во время поездки. Они выплачиваются с учетом двух основных правил:

Фиксированной суммой за каждый день командировки, включая суточные в выходные дни в командировке и праздничные.

Когда выплачиваются суточные, как считать дни, должен знать не только бухгалтер, но и само командированное лицо. Кроме непосредственных дней командировки, в расчет включается день отъезда и возвращения, включая возможную задержку.

День отъезда – дата отправления транспортного средства из города постоянного места труда в населенный пункт, куда направляется работник. День возвращения – дата прибытия сотрудника в город постоянного места труда.

Если транспорт прибывает до 0 часов включительно, в расчет берутся текущие сутки. При прибытии после 0 часов, сотруднику оплатят еще одни сутки.

Оплата суточных командировочных расходов в 2018 году производится сотруднику за день до направления в командировку авансом.

Такие выплаты положены сотруднику, если командировка занимает больше одних суток. Когда работник утром уезжает, а вечером уже возвращается, суточные ему не положены.

Что входит в суточные командировочные расходы

Это определяет п. 10 постановления Правительства РФ от 13.10. 2008 г. № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки». В командировочные расходы суточные в 2018 году включают ежедневные траты в стороннем от места жительства городе (питание, иные допрасходы, связанные с проживанием вне дома). Кроме суточных сумм, командировочное лицо получит средства на оплату жилья и билетов до места назначения и назад.

Размер суточных в 2018 году

Законодательство не устанавливает пределы выплат суточных сумм работникам. Работодатель вправе самостоятельно локальным актом определить размер суточных командировочных расходов в 2018 году. При этом, они могут быть отличны для руководителя и простого служащего.

На законодательном уровне существуют ограничения для начисления налогов и взносов. Согласно ст. 217 НК не подлежат налогообложению нормы суточных в командировке 2018 г.:

  • командировка по РФ – 700 руб.;
  • командировка за рубеж – 2500 руб.

Также согласно Постановлению Правительства РФ №729 от 02.10.2002 г. суточные при командировках в 2018 году в коммерческих организациях не могут быть меньше величины, установленной для бюджетных учреждений. Минимальный размер суточных составляет 100 рублей в день.

Получается, размер суточных при командировках в 2018 году работодатель устанавливает самостоятельно. Но, забывать о начислении налогов не стоит.

Если командированному сотруднику на территории РФ за сутки выплачивается, к примеру, 500 рублей, налоги платить не нужно. А при выплате суточных сумм по РФ, предположим 1400 руб., с суммы (1400 – 700) = 700 рублей, придется заплатить страховые взносы в ПФ и ФСС, а также НДФЛ 13 %. Поэтому, как рассчитать суточные, напрямую зависит от размера выплачиваемых сумм.

Как посчитать суточные при командировке, пример

Рассмотрим, как рассчитать суточные в командировке работникам, на конкретном примере.

Предположим, сотрудник был направлен в командировку по России на срок 14 дней: на 1 июля 2018 г. 13 — 00 у него куплен билет на поезд, 14 июля в 17- 00 он прибывает назад. Размер ежедневных суточных в организации составляет 650 рублей. Получаем следующий расчет:

  • 14 х 650 = 9100 рублей – суточные.

За 14 дней у командированного лица в любом случае будут выходные дни. Оплата суточных в выходные дни в командировке производится также в полном объеме, поэтому дни отдыха выкидывать из расчета нельзя.

Пример, как считаются суточные в командировке при превышении лимита.

Если, допустим, сотрудник отправляется в командировку на тот же срок, но сумма командировочных расходов суточных в 2018 году составит 800 рублей, расчет будет несколько иным:

  1. С разницы (800 – 700) = 100 рублей, работодатель удержит НДФЛ 13 %:
    • 100 – (100 х 13 %) = 87 руб.
  2. Сумма суточных составит тогда:
    • (700 + 87) х 14 = 11018 руб., а в бюджет надо перечислить 13 руб. х 14 дней = 182 руб. НДФЛ
  3. Дополнительно с суммы превышения лимита организация за счет собственных средств заплатит страховые взносы в ПФ и ФСС.

Также, сотруднику будут оплачены билеты на поезд и каждый день на оплату жилья, в зависимости от потраченных сумм. Заработная плата на время пребывания в командировке выплачивается по среднему заработку.

Норма суточных командировочных расходов в 2018 году не установлена законом. Организации вправе утверждать такие суммы самостоятельно специальными локальными актами. При этом, существуют минимальные суточные по РФ – 100 руб. Выплата суточных при командировках в 2018 году сверх установленных законом норм, подразумевает удержание НДФЛ 13 %. Оплата положенных сумм производится до отъезда в командировку. Если такое условие не исполнено, сотрудник вправе не ехать в командировку.

Выплата суточных при командировках 2018