должен ли пенсионер платить налог от продажи квартиры если он купил другую сразу после продажи

Здравствуйте! Мои родители пенсионеры купили квартиру в феврале 2012 за 935 тысяч (попросил продавец указать в договоре) на самом деле за 3 млн. Менее чем через год продали за 3млн150 тыс, и сразу же купили другую квартиру за 2млн670 тыс. Скажите пожалуйста сколько налогу им придется заплатить?

Вы продаете квартиру, находящуюся в Вашей собственности меньше 3 лет, а затем покупаете другую. В этом случае Вы должны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а также Вы можете получить налоговый вычет при покупке (максимально 2 млн. рублей). Если обе сделки осуществлены в одном календарном году, то Вы можете просуммировать оба налоговых вычета при продаже и при покупке (2 млн.) согласно Письма Минфина России от 30 декабря 2011 № 03-04-05/1-1135.

Расчет: (в собственности менее 3 лет) продали за 3 млн. 150 тыс.рублей и купили другую за 2 млн.670 тыс. рублей Обе сделки прошли в 2013году. Продавец вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн. рублей, а также добавить налоговый вычет (2 млн.) при покупке. Тогда взаимозачет налога при продаже и покупке квартиры будет выглядеть так:

((3 млн.150 тыс. – (1млн. + 2 млн.))*13% = 19 тыс.500 рублей.

Вашим родителям предстоит выплатить налог в сумме 27 950 рублей, если они воспользуются налоговыми вычетами.

При расчете суммы налога, который предстоит заплатить гражданину, являющемуся одновременно продавцом и покупателем, многие допускают существенные ошибки. Они считают, что налог платится с разницы между тем, что получено от продажи жилья и тем, что потрачено на покупку нового жилья. Однако здесь необходимо учитывать, что при определении налогооблагаемой суммы доход, полученный при продаже жилья всего лишь уменьшается на сумму вычетов, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ и пп. 2 п. 1 ст. 220.

Имеет ли право безработный на взаимозачет по налогу на продажу и покупку квартиры?

Здравствуйте. Я безработная много лет. Сейчас продаю квартиру , которая менее 3 лет в собственности и хочу купить другую в другом регионе дороже. Должна ли я(безработная) платить налог с продажи квартиры или мне можно воспользоваться взаимозачетом если покупаю другую квартиру?

Ответы юристов (1)

Рита, день добрый. К сожалению, никаких «взаимозачетов» в налоговом законодательстве РФ не предусмотрено. При продаже квартиры, которая находится в собственности менее трех лет, Вы вправе вычесть расходы на ее приобретение (если таковые были) или попросить фиксированный вычет в размере 1 млн. рублей. При приобретении новой квартиры Вы также можете попросить фиксированный вычет в размере двух миллионов рублей на приобретение нового жилья (при учете, что Вы такой вычет еще не получали). Если Вы все сделаете в одном налоговом периоде (в течение одного календарного года), то сможете «списать» с полученной от продажи квартиры суммы максимум три миллиона таким образом.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как рассчитать взаимозачет при продаже и покупке недвижимости?

Людмила, добрый день.

У пенсионера в 2014 году был получен доход в размере 2 млн руб., от продажи имущества. Размер дохода составляет 2 млн руб. Налоговая база для исчисления налога будет равна 1 млн руб. (доход мы вправе уменьшить на 1 млн руб. — имущественный вычет при продаже квартиры).

Итак, мы имеем налоговую базу 1 млн руб. И эту налоговую базу можно уменьшить на имущественный вычет при покупке квартиры в 2013 году. Получается, что сумма налога будет равна нулю, а вот пенсионер еще сможет вернуть 13% от 100 000 рублей (это стоимость квартиры за минусом 1 млн руб, который пошел «в зачет»).

2 000 000 — 1 000 000 (вычет при продаже) = 1 000 000 рублей.

1 000 000 — 1 100 000 (стоимость жилья, приобретенного в 2013 году) = налоговая база равна нулю, остается еще «хвостик» 100 000 рублей, с которого можно вернуть налог, если в 2014 году у пенсионера был доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

Для того, чтобы сделать зачет и вернуть налог со 100 000 рублей, необходимо обязательно сделать декларацию 3-НДФЛ за 2014 год. В этой декларации надо отразить и доход от продажи имущества, и расходы на приобретение жилья в 2013 году. Если при заполнении декларации у вас будут возникать вопросы, сомнения или трудности, обязательно пишите нам и наши эксперты помогут вам заполнить документ без ошибок.

Налоговые льготы пенсионеру при продаже и последующей покупке квартиры

Добрый день, уважаемые эксперты!

Ситуация следующая. Пенсионерка получила 2/3 доли квартиры в 2015 году по договору дарения. в 2016 году продала эту долю за 5 млн и оформила покупку квартиры на сумму 5,25 млн. ДКП на продажу и покупку одной датой. На пенсии уже более 10 лет. Насколько я понимаю есть налоговый вычет в 1 млн. Т.е. налог необходимо платить с 5-1=4 млн*0,13.

Возможно ли каким-то образом в зачёт налога посчитать купленную квартиру? Или каким-то еще образом снизить сумму налога. Какой базой можно апеллировать, если это возможно?

Иначе получается на собственную квартиру денег потратила больше, а еще и налога 0,5 млн выплачивать.

Ответы юристов (11)

Андрей, добрый день! В данном случае помимо вычета в 1 млн. предусмотренного ст. 220 НК можно воспользоваться вычетом на приобретение жилья при условии что она им не воспользовалась ранее т.к. он дается 1 раз в жизни.

Для этого надо до 30.04.2017 подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и указать в ней право на оба вычета, по второму приложив документы (договор КП, подтверждение оплаты), в течение 3 месяцев должны рассмотреть декларацию, соответственно налоговую базу от продажи квартиры в итоге можно будет уменьшить на 3 млн. (1 млн.+2 млн. вычет на покупку), с разницы заплатить 13% до 15.07.2017

Есть вопрос к юристу?

Если пенсионерка ни разу за все время существования Налогового кодекса РФ не пользовалась вычетом на приобретение недвижимости, то она может им воспользоваться при покупке квартиры. Но сумма вычета равна только 2 млн.руб.

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей.

С Уважением, Олег Рябинин.

До этого у нее кстати никакой доли в данной квартире не было?

Уточнение клиента

Добрый день! Спасибо за ответы! Нет, до этого доли в этой квартире никакой не было.

20 Марта 2017, 18:20

Добрый день. Это действительно так, но поскольку Вы приобрели квартиру, то возможен налоговый вычет при приобретении жилья (можно воспользоваться если ранее не пользовались):

на приобретение недвижимости или земельного участка под жильем либо предназначенного для его строительства: в размере фактически произведенных расходов (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 2 млн руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Таким образом, покупатель квартиры может вернуть по этому основанию не более 260 тыс. руб.;

Вопрос лишь в том, владела ли она оставшейся 1/3 долей в квартире, 2/3 которых ей подарили или она принадлежит другому лицу?

Возможно ли каким-то образом в зачёт налога посчитать купленную квартиру?
Андрей

Такое возможно, так как вычет, получаемый в случае покупки нового имущества может быть засчитан в счет уплаты налога в связи с продажей другого имущества. Но все зависит от времени выхода на пенсию. Уточните, когда это произошло?

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
10. У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Вот разъяснения Минфина России по этому вопросу:

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 18 января 2017 г. N 03-04-05/1679 О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже жилого дома
2 марта 2017

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса предусмотрено, что при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение, в частности, следующих имущественных налоговых вычетов:
имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, жилого дома. При этом согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей;
имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, жилого дома. При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 220 Кодекса данный имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей.
Согласно пункту 10 статьи 220 Кодекса у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.
Таким образом пенсионеры вправе перенести на предшествующие налоговые периоды переходящий остаток имущественных налоговых вычетов.
При этом следует учитывать, что в соответствии с пунктом 7 статьи 78 Кодекса срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного в соответствующем году налога ограничен тремя годами.
Поскольку, как следует из обращения, мама вышла на пенсию в 2009 году, то имущественный налоговый вычет в отношении жилого дома в 2016 году не может быть получен указанным налогоплательщиком по доходам за 2008 и предшествующие годы.
Вместе с тем, статьей 22 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщикам гарантируется судебная защита их прав и законных интересов.
Таким образом, если у налогоплательщика есть основания считать, что его права нарушаются, за защитой своих прав он вправе обратиться в суд.
Заместитель директора Департамента
Р.А. Саакян

Виталий, для вопроса это разве имеет какое то значение если покупка и продажа была в 2016 году?

Расчет суммы налога

Здравствуйте. В мае 2014 пенсионер (. ) купил квартиру за 1300 тыс.руб. В январе 2015 года продал её за 1400 тыс.руб. И купил другую за 1900 тыс.руб. Какова будет сумма налога? И в каком году её платить?

Ответы юристов (3)

Согласно пп 2 п 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ, Ваша сумма налога будет составлять 13 000 руб. ((1400 т.р. — 1300 т.р.)*13%). При условии, что приложите к декларации документы по покупке квартиры за 1300 т.р.

Если Вы еще не использовали свое право на получение имущественного налогового вычета, и есть возможность его получить, то указываете в этой же декларации и квартиру на сумму 1900 т.р. и получаете по ней вычет. То есть вычет может перекрыть налог, и Вам не придется ничего платить. Получение вычета также зависит от того, работающий или неработающий пенсионер.

Декларацию следует подать до 30 апреля 2016 г. Если у Вас не будет налогового вычета, то сумму в размере 13 000 руб необходимо будет заплатить до 15 июля 2016г.

Уточнение клиента

Спасибо за ответ. Я правильно поняла: в декларации можно указать только продажа — 1400 тыс.руб., покупка — 1900 тыс.руб (только два договора)? Может ли эта сумма перекрыть налог, если пенсионер неработающий?

07 Марта 2015, 17:45

Есть вопрос к юристу?

В налоговой декларации вы указываете продажу квартиры за 1400 т.р., также указываете покупку этой же квартиры за 1300 т.р. Все это отражается в листе Д2 (п. 1.4 — строки 070 и 080, и п. 1.5 — строки 090 и 100). В этих строках указывается сумма, за которую Вы продали квартиру и сумма вычета, то есть сумма, за которую Вы купили эту же квартиру. А к декларации уже прилагаете договоры, платежные документы и т. д. по купле на сумму 1300 т.р. и продаже на сумму 1400 т.р.

Теперь поговорим по квартире купленной за 1900 т.р. Скажите с какого года пенсионер не работает?

Уточнение клиента

Здравствуйте. Мы намерены указать только продажу за 1400 и покупку за 1900. Пенсионер не работает уже 7 лет. Что в этом случае?

10 Марта 2015, 10:34

Если у Вас нет документов на покупку квартиры за 1300 т.р., то Вы можете воспользоваться вычетом в 1000 000 руб. при исчислении налога. Это будет выглядеть следующим образом: 1400000 — 1000000 = 400000 * 13% = 52000. То есть Ваш налог составляет 52000 руб.

Эти 52000 у Вас пойдут взаимозачетом, при отражении в декларации купленной квартиры за 1900 т.р. Имущественный налоговый вычет не должен превышать 2 000 000 р. У Вас налоговый вычет будет в размере 1900 000 руб. (в случае, если ранее пенсионер не использовал свое право на получение имущественного налогового вычета). Сумма к возврату составляет 1900000*13%= 247000 руб. Поскольку пенсионер не работающий и последний три года не работал, то Ваша сумма возврата составит 52 000 руб., то есть будет равна сумме налога, подлежащей уплате. Вам не придется платить налог. Но и сумму в размере 247000 Вам не вернут из бюджета, а предоставят только взаимозачет.

Налоговую декларацию предоставить надо будет, не смотря на отсутствие обязанности по уплате налога.

Еще раз повторяю эта схема будет работать в случае, если пенсионер ранее не использовал свое право на получение имущественного налогового вычета. В противном случае придется уплатить налог.

Уточнение клиента

Спасибо огромное. Это то, что я хотела бы узнать.

12 Марта 2015, 09:32

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Взаимозачет при продаже и покупке квартиры пенсионером